니그랑의밤하늘

전산세무 1급 정리(실기) 법인세법 下 *퇴직금 제도 (사내적립 / 사외적립) **사내적립(퇴직급여충당금 설정) -> (한도:추계액*0%=0) 퇴직급여추계액 전체가 한도초과됨 (사내적립 못하도록 세법상 인정하지 않음/회계상 적립만 하고 실제 적립 안해서 지급 못하는 경우가 발생해서) **사외적립(확정기여DC / 확정급여DB) -> 납입액 전체 손금산입 세무조정 확정급여 시, 설정 : 설정 때 "비용"으로 계상 퇴직급여 100 / 퇴직급여충당부채 100 퇴직연금운용자산 100 / 현금 100 퇴직연금급여 100 / 퇴직연금충당금 100 지급 : 퇴직연금충당금 100 / 퇴직연금운용자산 100 -->> 설정 시 비용계상되었으므로, 지급 시 "퇴직급여"로 잡으면 손금불산입 해야됨 ​ *퇴직급여충당금 조정 명세..

전산세무1급 정리(실기) 법인세법 上 *소득처분 종류 상여, 배당, 기타, 기타사외유출, 대표자상여 임원이면 -> 상여 법인이면 -> 기타사외유출 제3자 -> 기타소득 불분명 -> 대표자상여 단, 경합되면 신고가 빠른 쪽 소득으로 감 ​ 유보: 일시적차이 (밖으로 안나가고 회사에 남은 것들, 재무상태표에 있는 것) 자본의 차이-> 자본의 변동이 있으면 "유보" 그게 손금이면 △유보, 익금이면 그냥 유보 ​ *수입금액조정명세서 / 조정 후 수입금액 명세서 수입금액=법인세법 상 매출 누락된 매출 반영하는 서류 조정후 수입금액 명세서 : 조정된 수입금액과 부가세 과세표준을 맞추는 서류 법인세상 수입금액 ----> 부가세 과세표준 차액이 발생하면, 부가세 과세표준에 포함되어 있으면 (+) 부가세 과세표준에 포함..